Was sind Cashflows und wie werden sie klassifiziert?

Unter modernen Bedingungen ist das Finanzmanagement aufgrund begrenzter finanzieller Ressourcen für fast jedes Unternehmen äußerst wichtig. Letztendlich hängen seine Wettbewerbsfähigkeit und sein Geschäftserfolg davon ab, wie effizient das Unternehmen die Cashflows kontrolliert und steuert. Die Analyse dieses Indikators spielt eine große Rolle bei der Beurteilung der finanziellen Situation des Unternehmens.

Das Konzept und die Essenz des Cashflows

Im Allgemeinen stammt dieser wirtschaftliche Begriff selbst aus dem englischen Ausdruck „Cashflow“, der als „Cashflow“ übersetzt werden kann. Die Zahlungsströme repräsentieren die Bewegung der Finanzen des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum. Mit anderen Worten, dies sind die Unterschiede zwischen Einnahmen und Zahlungen für einen bestimmten Zeitraum. Mit diesem Indikator können Sie genau identifizieren, wie die Geldbewegung erfolgt, was bei der Gewinnermittlung nicht immer berücksichtigt wird: Steuerzahlungen, Investitionskosten, Darlehenszahlungen, Steuern aufgrund des Gewinns usw. Für eine vollständigere Offenlegung des Wesens dieses Begriffs betrachten wir die Klassifizierung seiner Komponenten.

Arten von Cashflows

1. Abhängig vom Umfang des Service von Geschäftsprozessen:

• Überall im Unternehmen. Dies ist die allgemeinste Ansicht, die alle Zu- und Abflüsse von Finanzmitteln in dieser Organisation umfasst.

• Durch strukturelle Einheiten. Letztere können auch Verantwortungszentren sein.

• Für bestimmte Geschäftsvorgänge. Es ist das Hauptziel der Kontrolle der Bargeldressourcen.

2. Je nach Art der Wirtschaftstätigkeit sind die Zahlungsströme:

• auf betriebliche Tätigkeiten. Es ist mit Zahlungen an Lieferanten und Drittanbieter von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Produktionsaktivitäten verbunden. Dies umfasst das Gehalt des am operativen Prozess beteiligten Personals sowie die damit verbundenen Steuerzahlungen. Gleichzeitig werden bei dieser Art von Cashflow Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Steuerbehörden im Falle einer Neuberechnung übermäßig bezahlter Pflichtzahlungen ausgewiesen.

• auf Investitionstätigkeit. Es umfasst Erträge und Zahlungen aus Finanz- und Realinvestitionen sowie Erträge aus dem Verkauf von immateriellen Vermögenswerten und der Veräußerung von Anlagevermögen, der Rotation von Anlageportfolioinstrumenten und dem Ergebnis anderer ähnlicher Operationen.

• auf finanzielle Aktivitäten. Diese Art ist mit der Geldbewegung verbunden, die mit der Gewinnung von Krediten, Krediten, zusätzlichem Anteils- oder Aktienkapital, der Zahlung von Dividenden und Zinsen für Einlagen usw. verbunden ist.

3. Nach Richtung oder Endergebnis:

• positiv. Dies ist die Gesamtheit aller Einnahmen aus jeder Art von Wirtschaftstätigkeit. Der Ausdruck „Cashflow“ wird auch als Analog verwendet.

• negativ. Der Gesamtbetrag aller Zahlungen im Prozess des Unternehmens. Mit anderen Worten, dies ist ein "Geldabfluss".

4. Nach der Methode zur Berechnung des Cashflow-Volumens gilt:

• sauber. Es ist der Unterschied zwischen allen Einnahmen und Ausgaben von Geldern;

• brutto. Es charakterisiert alle positiven und negativen Ströme für einen bestimmten betrachteten Zeitraum.

5. In Bezug auf die Suffizienz:

• Überschuss. Die Einnahmen übersteigen die Unternehmensanforderungen.

• knapp. Der Geldzufluss ist geringer als die tatsächlichen Bedürfnisse des Unternehmens.

6. Nach der Zeitbewertungsmethode sind die Zahlungsströme:

• Gegenwart, in der Größe auf den aktuellen Moment reduziert;

• Wertminderungen von Futures auf einen bestimmten bevorstehenden Zeitraum.

7. Durch die Kontinuität der Bildung:

• regelmäßig (in der Regel ist es mit operativen Aktivitäten verbunden);

• diskret (das Ergebnis eines einmaligen Geschäftsbetriebs wie dem Kauf einer Lizenz, der unentgeltlichen Unterstützung, dem Erwerb eines Immobilienkomplexes usw.).

8. Aufgrund der Stabilität der Zeitintervalle, in denen sie gebildet werden, sind regelmäßige Zahlungsströme:

• Regelmäßig in regelmäßigen Abständen innerhalb des betrachteten Zeitraums. Ein Beispiel ist die Rente.

• Regelmäßig mit unregelmäßigen Zeitintervallen innerhalb desselben Zeitraums (z. B. Leasingzahlungen mit einem speziellen Zahlungsplan).

  

Die obige Klassifizierung ermöglicht eine umfassendere und gezieltere Planung, Abrechnung und Analyse der Zahlungsströme des Unternehmens, unabhängig von seinem Tätigkeitsbereich.