Finanzkontrolle: Konzept, Grundsätze, Ziele und Methoden

Das Ziel der Gründung eines Unternehmens ist die Maximierung der Gewinne. Um das geplante Einkommen zu erzielen, muss die Wirksamkeit der Aktivitäten sichergestellt werden. Eine der wichtigsten Komponenten des Managementsystems eines modernen Unternehmens ist das Finanzcontrolling. In dem Artikel werden wir verstehen, was es ist.

Allgemeine Informationen

Das Finanzkontrollsystem ist ein Element des Managements der finanziellen Ressourcen des Unternehmens. Es ist notwendig für die Entwicklung des Unternehmens, den Geldwert der Mittel, über die es verfügt, und die Operationen, die es durchführt.

Verwenden Sie für Einkommenszwecke Vermögenswerte, die in Form von Finanzmitteln ausgedrückt werden. Finanzen erfüllen folgende Funktionen:

• Verteilung;
• Ressourcenbildung;
• geschätzt;
• Kontrolle

Das Finanzmanagement zielt ab auf:

1. Optimierung von Einkommen und Risiko.
2. Bildung der notwendigen Mittel für die wirksame Umsetzung der Pläne.
3. Steigerung des Vermögensumschlags.
4. Optimale Verteilung der Mittel zwischen Kontrollzentren und Prozessen.
5. Gewährleistung der Nachhaltigkeit und Rentabilität des Unternehmens.
6. Information und analytische Unterstützung bei der Annahme und Umsetzung von Managemententscheidungen.
7. Verbesserung der Finanzkompetenz der Mitarbeiter.

Inhalt

Das Finanzmanagementsystem umfasst:

1. Methodische Vorbereitung von Strategien, Methoden, Standards, Richtlinien und Mitteln zur Verteilung von Mitteln.
2. Informationen über Finanzen erhalten.
3. Vorbereitung von Entwürfen für Managemententscheidungen.
4. Verhinderung der negativen Folgen der Ausführung von Entscheidungen und Transaktionen.
5. Finanzierung der Arbeit des gesamten Unternehmens und insbesondere seiner einzelnen Abteilungen.
6. Sammlung, Verarbeitung, Bereitstellung von Informationen über die Aktivitäten des Unternehmens.
7. Organisation und Durchführung der analytischen (betrieblichen) Rechnungslegung.
8. Analyse der Finanzergebnisse, Abweichungen der Indikatoren, Veränderungen der Reserven.
9. Überwachung der Umsetzung der Finanzpolitik, der Managemententscheidungen, der Bildung und Verwendung von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten, der Einnahmen und Ausgaben sowie der Leistungsindikatoren.
10. Entwicklung von Vorschlägen zur Optimierung von Aktivitäten, die zur Steigerung ihrer Wirksamkeit beitragen.

Jedes Unternehmen legt die Funktionen des Finanzcontrollings für sich selbst fest und berücksichtigt dabei die Besonderheiten und den Umfang seiner Arbeit.

Methodik

Es muss gesagt werden, dass das Finanzcontrolling in einem Unternehmen ein Element der wirtschaftlichen Kontrolle ist und auf geeigneten Methoden basiert. Die Spezifität besteht im Vorhandensein zusätzlicher Techniken, Mittel und Methoden zur Analyse und Kontrolle.

Die wichtigsten Methoden des Finanzcontrollings umfassen:

1. Planung.
2. Kostenrechnung nach Art der Tätigkeit.
3. Bildung eines Vermögensbewertungsmodells.
4. Entwicklung von Berichtsstandards.
5. Kostenberechnung nach dem Prinzip der Kostenabsorption.
6. Sicherstellung der Kapitalrendite.
7. Prognose des Betriebsgewinns.
8. Verwendung der finanziellen Liquiditätsquote.
9. Cashflow-Diskontierung.
10. Verwendung der Barwertschöpfung.

Das Unternehmen kann je nach Branche, Produktionsvolumen und anderen Faktoren andere Methoden und Techniken anwenden.

Organisation der Kontrolle

Alle Phasen des Finanzcontrollings basieren auf den Aufgaben, dem Wesen und den Funktionen des Cashflow-Managements gemäß den Besonderheiten der Aktivität. Darauf aufbauend werden technische Operationen durchgeführt, Objekte, Methoden, Kontrollmethoden spezifiziert, Ressourcen ermittelt.

Um die betriebliche Effizienz sicherzustellen und die Kosten zu optimieren, sollten die Aufgaben des Finanzcontrollings in das Managementsystem des Unternehmens integriert werden. Bei der Entwicklung sollten sich die Manager an den aktuellen Gesetzen, Unternehmensstandards und Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens orientieren.

Arten von Funktionen

Um die geplanten Managementziele effektiv zu erreichen, müssen moderne Modelle des Finanzcontrollings eingeführt werden. Ihre Schlüsselfunktionen sind in mehrere Gruppen unterteilt:

1. Strom.
2. Strategisch.
3. Betriebsbereit.

Betrachten wir sie separat.

Aktuelle Funktionen

Sie zielen darauf ab, Pläne kurzfristig umzusetzen. Darüber hinaus hängt ihre Liste wiederum von den Besonderheiten des Unternehmens ab. Inzwischen ist es möglich, die im Rahmen des Finanzcontrollings implementierten allgemeinen Funktionen zu bestimmen. Die aktuellen Aufgaben können beispielsweise Folgendes umfassen:

1. Aufstellung des Unternehmensbudgets für das laufende Jahr. Dazu ist es notwendig, die Daten zur Arbeit des gesamten Unternehmens und seiner einzelnen Abteilungen zusammenzufassen.
2. Beteiligung an der Schaffung von Mitteln für Investitionen und andere finanzielle Aktivitäten.
3. Gestaltung der Managementpolitik, Anpassung der Rechnungslegungsstruktur für das laufende Jahr.
4. Entwicklung von Rechnungslegungsgrundsätzen auf der Grundlage von Rechnungslegungsdaten.
5. Implementierung der internen Kontrolle über den Geldverkehr und die Berichterstattung. Dies umfasst unter anderem Aktivitäten, die zur Verbesserung der Finanzkompetenz des Personals beitragen.
6. Systematisierung und Konsolidierung von Informationen zu den Arbeitsergebnissen für den Berichtszeitraum mit Berechnung von Indikatoren, die für Managemententscheidungen relevant sind.
7. Entwicklung von Vorschlägen zur Verbesserung der Arbeitseffizienz.
8. Analyse der Abweichungen von den geplanten Indikatoren, Ermittlung der Ursachen und Faktoren ihres Auftretens.
9. Berichterstattung über die Ergebnisse des Berichtszeitraums und dessen anschließende Übertragung an das Management.

Betriebsaufgaben

Im Rahmen des Finanzcontrollings:

1. Über die Bildung und anschließende Verteilung von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten wird entschieden.
2. Die Einhaltung der genehmigten Entscheidungen mit zuvor verabschiedeten Plänen, Budgets und Unternehmensstandards wird überwacht.
3. Vereinbaren Sie Transaktionen und Dokumente zu Ausgaben und Einnahmen.
4. Berechnungen werden analysiert, ihre Richtigkeit überprüft.
5. Durch Managemententscheidungen ausgeführt.
6. Daten werden gesammelt und in das Buchhaltungssystem eingegeben.
7. Die Qualität der empfangenen Informationen wird überwacht.
8. Die Daten werden mit Mitteln, Methoden und Methoden verarbeitet, die in der Verwaltungsrichtlinie des Unternehmens festgelegt sind.
9. Für die Berichterstattung relevante Indikatoren werden auf der Grundlage von Schätzungen und Messungen berechnet. Hierzu werden spezielle Listen und Formeln verwendet.
10. Die Abweichungen zwischen den geplanten und erreichten Indikatoren werden analysiert.
11. Die Dokumentation zur operativen Berichterstattung wird erstellt und bereitgestellt.

Strategische Funktionen

Die wichtigsten sind:

1. Bildung und Analyse der Umsetzung der genehmigten Finanzstrategie.
2. Schaffung eines Kontroll-, Budgetierungs-, Messsystems und dessen Optimierung.
3. Schaffung eines Management- (analytischen) Buchhaltungssystems mit der Entwicklung technischer Spezifikationen für dessen Entwurf, gefolgt von Abnahme und Inbetriebnahme.

Merkmale im produzierenden Unternehmen

Der Finanzkontrolleur muss die in der Produktion ablaufenden Prozesse, die Besonderheiten ihrer Finanzierung durch einzelne Verbindungen, die Lieferung von Komponenten, Rohstoffen und Zyklen kennen und verstehen. Es ist auch wichtig, die Methoden der Netzwerkplanung zu beherrschen, um die Wirksamkeit von Investitionen richtig einschätzen zu können.

Bei der Durchführung von Tätigkeiten muss ein Spezialist Folgendes berücksichtigen:

1. Die Komplexität des Herstellungsprozesses von Produkten und die Besonderheiten der Kostenberechnung im Zusammenhang mit technologischen Prozessen, der Bildung von Lagerbeständen, der Lagerung und dem Transport von Fertigprodukten.
2. Die Notwendigkeit, komplexe Berechnungsmethoden, Finanzkontrolle und spezifische Instrumente anzuwenden. Hier geht es insbesondere um kundenspezifische und alternative Absorption und direkte Kostenrechnung.
3. Das Verhältnis von Produktion, Beschaffung von Rohstoffen und Vorräten, Warenversand zur Finanzplanung.
4. Die Notwendigkeit, die rentabelsten und produktivsten Vermögenswerte gemäß der entwickelten Entwicklungsstrategie des Unternehmens auszuwählen.
5. Bewertung von Investitionen in langfristige Vermögenswerte, Anziehung von Verbindlichkeiten.
6. Die Notwendigkeit, ein Gleichgewicht zwischen Verbindlichkeiten und Vermögenswerten aufrechtzuerhalten, die Stabilität des Unternehmens aufrechtzuerhalten, das Umsatzwachstum.
7. Die Einzelheiten der Preisgestaltung für hergestellte Produkte.

Um die Wirksamkeit des Finanzcontrollings sicherzustellen, ist es erforderlich, eine umfassende Analyse der Produktionsindikatoren und Qualitätsparameter der Produkte durchzuführen und die Ergebnisse mit den geplanten Werten zu vergleichen.

Informationen für einen Spezialisten

Anhand der obigen Informationen wird deutlich, dass der Finanzkontrolleur das gesamte Kontrollsystem verwaltet. Gleichzeitig kann es nicht als endgültig gebildeter Mechanismus angesehen werden. Das Steuerungssystem ändert sich ständig aufgrund von Marktinstabilität, Änderungen der in der Produktion verwendeten Technologien, saisonalen Änderungen usw. Daher erfordert es selbst eine ständige Überwachung und Optimierung. Wenn Sie die Wirksamkeit des Finanzcontrollings nicht analysieren, trägt dies nicht zur Entwicklung des Unternehmens bei.

Informationssystem

Ihre Bedeutung für das Management ist schwer zu überschätzen. Das Informationssystem des Unternehmens gewährleistet die Annahme solider, wirtschaftlich umsetzbarer Managemententscheidungen, die Umsetzung von Maßnahmen zu deren Umsetzung sowie eine angemessene Bewertung der Geschäftsleistung. Darüber hinaus trägt es dazu bei:

1. Die Sammlung von Informationen aus externen und internen Quellen.
2. Analyse, Messung und Bewertung von Maßnahmen, Arbeitsergebnissen.
3. Zusammenstellung relevanter und vollständiger Berichte über die Aktivitäten des Unternehmens, seinen finanziellen und Eigentumsstatus.
4. Informationen von Mitarbeitern des Unternehmens verstehen.
5. Vergleich von Informationen.
6. Verhinderung negativer Folgen der ausgeführten Managemententscheidungen zur Wahrung der Finanzstabilität des Unternehmens auf dem Markt.
7. Die richtige Organisation des Workflows.
8. Automatisierung der Prozesse zum Sammeln, Verarbeiten, Zusammenfassen und Veröffentlichen von Informationen.
9. Rechtzeitige Bereitstellung von Daten für interessierte Benutzer.

Management und Buchhaltung liefern genaue Informationen für Analyse, Planung, Prognose, Bewertung und Kontrolle.

Management-Grundlagen

Um die Effizienz des Unternehmens zu verbessern, sollte das Finanzcontrolling auf einer Reihe von Grundsätzen beruhen. Unter ihnen:

1. Integration von Steuerungs- und Unternehmensmanagementsystemen.
2. Konsistenz.
3. Die Fähigkeit, alternative Entscheidungen zu treffen.
4. Entwicklung einer solchen Strategie, mit der Manager die Konsequenzen der Umsetzung von Managemententscheidungen berechnen können.

Die Ziele des Finanzmanagements sind:

1. Managemententscheidungen und Maßnahmen, die für deren Umsetzung festgelegt wurden.
2. Risiken
3. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.
4. Kosten und Gewinne.
5. Bargeld.
6. Daten zur Finanzlage.
7. Finanzielle Beziehungen (einschließlich Transaktionen mit Gegenparteien, Kunden usw.).
8. Anlageprozesse.
9. Finanzielle Stabilität, Liquidität.
10. Steueroptimierung.