Die Rentabilitätsschwelle ist eine Situation, in der die Umsatzerlöse die Fixkosten und die variablen Kosten des Unternehmens decken. Voraussetzung für die Berechnung des Break-Even-Punktes ist die Aufteilung der Unternehmenskosten in feste (z. B. Abschreibungen) und Variablen (z. B. Energie für die Herstellung von Materialien, Löhne von Produktionsmitarbeitern).
Die Gewinnschwelle kann quantitativ (wie viele Einheiten des Produkts verkauft werden sollen) oder wertmäßig (welcher Preis sollte vom Unternehmen erreicht werden) ausgedrückt werden. Zum Breakeven-Punkt trägt das Unternehmen keine Verluste oder Gewinne, das Finanzergebnis ist Null. Hierbei ist zu beachten, dass der Cashflow der Abschreibung zum Breakeven-Punkt entspricht.
Definition
Der Break-Even-Punkt (Break-Even-Punkt) kann als der Moment definiert werden, zu dem die Gesamtkosten (Ausgaben) und der Gesamtumsatz (Umsatz) gleich sind. Break-Even ist eine Variante des Fehlens eines Nettogewinns oder -verlusts. Das Unternehmen macht einfach die Gewinnschwelle. Jedes Unternehmen, das Break-Even sein will, muss TBU erreichen. Grafisch sieht es aus wie der Schnittpunkt der Kurven von Gesamtwert und Gesamteinkommen.
Konzept
Die Break-Even-Punkt-Analyse ist eine Definition der Sicherheitsmarge. Dies geschieht normalerweise durch Vergleichen der Höhe der zu erzielenden Einnahmen mit der Höhe der festen und variablen Kosten im Zusammenhang mit Verkauf oder Produktion. Mit anderen Worten, auf diese Weise können Sie berechnen, wann ein Projekt rentabel sein wird, indem Sie den Gesamtumsatz mit den Gesamtkosten gleichsetzen. Es gibt verschiedene Optionen für die Verwendung der Gleichung, die sich jedoch alle mit der Kostenrechnung für das Management befassen.
Das wichtigste, was im Management Accounting zu verstehen ist, ist der Unterschied zwischen Umsatz und Gewinn. Nicht alle Einnahmen führen zu Gewinnen für das Unternehmen. Viele Produkte sind teurer als das Einkommen, das sie bringen. Da die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, bringen diese Produkte große Verluste und keine Gewinne.
Der Zweck der Break-Even-Analyse besteht darin, die Umsatzmenge zu berechnen, die Einnahmen und Ausgaben gleichsetzt. Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, dieses Konzept zu verwenden.
Allgemeine Methodik
Die Gewinnschwelle ist die Anzahl der produzierten Einheiten (N), die keinen Gewinn erzielen.
Einkommen - Gesamtkosten = 0.
Gesamtkosten = Variable Kosten * N + Fixkosten.
Einkommen = Stückpreis * N.
Stückpreis * N - (Variable Kosten * N + Fixkosten) = 0.
Die Gewinnschwelle (N) ist also:
N = Fixkosten / (Stückpreis - Variable Kosten).
Über die Gewinnschwelle
Die Ursprünge des Breakeven-Punktes liegen im ökonomischen Konzept des "Punktes der Gleichgültigkeit". Die Berechnung dieses Indikators für das Unternehmen ist recht einfach, aber für Manager und Führungskräfte von hoher Qualität.
Die Break-Even-Analyse in ihrer einfachsten Form hilft dabei, die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung zu verstehen. Dieser Indikator signalisiert die Fähigkeit, die entsprechenden Produktionskosten eines bestimmten Produkts zu decken. Darüber hinaus ist TBU auch für Manager nützlich, da die dargestellten Informationen für wichtige Geschäftsentscheidungen verwendet werden können, z. B. für die Erstellung wettbewerbsfähiger Angebote, die Festlegung von Preisen und die Beantragung von Darlehen.
Darüber hinaus ist die Break-Even-Analyse ein einfaches Tool, mit dem die Mindestanzahl von Verkäufen ermittelt wird, die sowohl variable als auch feste Kosten umfasst. Diese Analyse erleichtert es den Managern, die Produktionsmenge zu bestimmen, die zur Schätzung des zukünftigen Bedarfs verwendet werden kann. In einer Situation, in der die TBU über der erwarteten Nachfrage liegt und Verluste am Produkt widerspiegelt, kann der Manager diese Informationen verwenden, um verschiedene Entscheidungen zu treffen. Er könnte das Produkt aufgeben, Werbestrategien verbessern oder sogar den Preis des Produkts überarbeiten, um die Nachfrage zu erhöhen.
Eine weitere wichtige Verwendung des Indikators besteht darin, dass die TBU dabei hilft, die Relevanz fester und variabler Kosten zu erkennen. Die Fixkosten sind bei flexiblerer und angepasster Produktion und Ausrüstung geringer, was zu einer Wertminderung der TBU führt. Daher ist die Bedeutung dieses Indikators für eine angemessene Geschäftstätigkeit und Entscheidungsfindung eindeutig.
Die Anwendbarkeit der TBU-Analyse wird jedoch von zahlreichen Annahmen und Faktoren beeinflusst, die die Ergebnisse der Studien verfälschen können.
Die beliebteste Berechnungsformel in physikalischen Einheiten
Die Gewinnschwelle wird berechnet, indem die gesamten Fixkosten (Produktion) durch den Stückpreis abzüglich der variablen Kosten für diese Produkteinheit dividiert werden:
TBUnat = PZ / (C - vorher), wo TBUnat - Break-Even-Punkt, Einheiten;
PZ - Fixkosten, t.
C - Stückpreis, t.
Vorher - variable Kosten in den Produktionsstückkosten, d.h.
Margin Profit Formula
Da der Stückpreis abzüglich der variablen Kosten des Produkts die Definition des Grenzgewinns pro Einheit ist, kann die Gleichung einfach wie folgt umgeschrieben werden:
TBUnat = PZ / MP, wobei MP der Grenzgewinn pro Einheit ist, d.h.
Mit dieser Formel können Sie die Gesamtzahl der Einheiten berechnen, die verkauft werden müssen, damit das Unternehmen genügend Einnahmen erzielen kann, um alle seine Ausgaben zu decken.
Währungsberechnungsformel
Die Break-Even-Formel in Kosteneinheiten wird berechnet, indem der Preis jeder Einheit physikalisch mit den TBU-Daten multipliziert wird.
TBUden = Ts * TBUnat, wobei TBU ein monetärer Ausdruck ist, t.
C - Stückpreis, t.;
TBUnat-Wert in physischen Einheiten, Einheiten
Diese Berechnung gibt uns den Gesamtbetrag in Werteinheiten des Umsatzes an, den das Unternehmen erhalten muss, um keine Verluste und keinen Gewinn zu erzielen.
Berechnungsformel für die Gewinnschwelle
Jetzt können Sie mit diesem Konzept noch einen Schritt weiter gehen und die Gesamtzahl der Einheiten berechnen, die verkauft werden müssen, um mit dem Break-Even-Rechner ein bestimmtes Rentabilitätsniveau zu erreichen.
Zunächst nehmen wir den gewünschten Betrag in Werteinheiten und dividieren ihn durch den Margengewinn pro Einheit. Wir berechnen die Anzahl der Einheiten, die wir verkaufen müssen, um einen Gewinn zu erzielen, ohne die Fixkosten zu berücksichtigen. Die Berechnungsformel für den Breakeven-Punkt sieht folgendermaßen aus:
TBUprib = P / MP + TBUnat, wo TBUprib - Produktionseinheiten für Profit, Einheiten;
P - Fixkosten, t.
MP - Grenzgewinn pro Einheit, t.
TBUnat - berechnete TBU in physischen Einheiten, Einheiten
Beispiel
Betrachten Sie ein Beispiel für jede dieser Formeln. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung befasst sich mit der Herstellung und dem Verkauf von Produkten A. Das Management ist sich nicht sicher, ob die Produktmodelle A des laufenden Jahres Gewinn bringen werden. Dazu müssen Sie die Anzahl der Einheiten messen, die sie produzieren und verkaufen müssen, um ihre Ausgaben zu decken und 500.000 Rubel zu verdienen. Hier sind die Produktionsstatistiken (Quelldaten):
- Fixkosten insgesamt: 500 Tausend Rubel;
- variable Kosten in den Produktionsstückkosten: 300 Rubel;
- Verkaufspreis pro Einheit: 500 Rubel;
- Gewünschter Gewinn: 200 Tausend Rubel.
Zuerst müssen Sie den Break-Even-Punkt pro Einheit berechnen, damit wir die Fixkosten von 500.000 Rubel pro Deckungsbeitrag von 200 Rubel pro Einheit (500-300 Rubel) aufteilen:
500.000 / (500 - 300) = 2.500 Einheiten.
Wie Sie sehen, muss eine Organisation mindestens 2.500 Einheiten verkaufen, um feste und variable Kosten zu decken. Alles, was nach der Marke von 2.500 Produktionseinheiten verkauft wird, geht direkt in den Gewinn, da die Fixkosten bereits gedeckt sind. In dieser Situation können wir über ein profitables Geschäft sprechen.
Dann müssen Sie die Anzahl der Einheiten in Gesamtverkäufe umrechnen und 2.500 Einheiten mit dem Gesamtverkaufspreis für jede Einheit von 500 Rubel multiplizieren.
2.500 Einheiten * 500 = 1.250.000 Rubel.
Jetzt kann das Management der LLC entscheiden, dass das Unternehmen mindestens 2.500 Einheiten verkaufen muss, oder das Äquivalent des Verkaufs kann 1.250.000 Rubel betragen, bevor ein Gewinn erzielt wird.
Ein Unternehmen kann auch noch einen Schritt weiter gehen und mit dem Breakeven-Point-Rechner die Gesamtzahl der Einheiten berechnen, die produziert werden müssen, um sein Ertragsziel von 200.000 Rubel zu erreichen. Dabei wird der gewünschte Gewinn von 200.000 Rubel durch den Deckungsbeitrag dividiert und anschließend die Gesamtzahl addiert Breakeven-Einheiten:
200.000 / (500 - 300) + 2.500 = 3.500 Einheiten.
Analyse
Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, das Breakeven-Konzept für Unternehmen zu verwenden. Die Manager sollten sich des erforderlichen Umsatzniveaus und der Nähe zu festen und variablen Kosten klar bewusst sein. Aus diesem Grund versucht das Management ständig, die Elemente in den Formeln zu ändern, um die Anzahl der für Produktionsmengen und Verkäufe benötigten Einheiten zu verringern und die Rentabilität zu steigern.
Wenn das Management beispielsweise beschließt, den Verkaufspreis der Produkte A in unserem Beispiel um 50 Rubel zu erhöhen, hat dies radikale Auswirkungen auf die Anzahl der Einheiten, die zur Erzielung eines Gewinns erforderlich sind. Es ist möglich, die variablen Kosten für jede Einheit zu ändern, wodurch der Herstellungsprozess automatisiert wird. Niedrigere variable Kosten bedeuten mehr Gewinn pro Einheit und reduzieren die Gesamtmenge, die produziert werden muss. Outsourcing kann auch die Kostenstruktur verändern.
Sicherheitsspanne
Bei der Berechnung der Geschäftsrentabilität entsteht das Konzept der Sicherheitsmarge. Darunter versteht man den Unterschied zwischen der Anzahl der Einheiten, die zur Erreichung des Gewinnziels benötigt werden, und der Anzahl der Einheiten, die zur Deckung der Kosten verkauft werden müssen. In unserem Beispiel musste das Unternehmen 2.500 Einheiten produzieren und verkaufen, um seine Kosten zu decken. Es ist notwendig, 3.500 Einheiten zu produzieren, um Ihre Ziele zu erreichen. Diese Streuung von 1.000 Einheiten ist eine Sicherheitsmarge. Dies ist die Menge an Verkäufen, die sich das Unternehmen leisten kann, um zu verlieren und gleichzeitig seine Kosten zu decken.
Es ist auch wichtig zu bedenken, dass alle diese Modelle nicht zahlungswirksame Aufwendungen wie Abschreibungen widerspiegeln. Ein fortschrittlicherer Break-Even-Analyse-Rechner würde nicht zahlungswirksame Kosten von den Fixkosten abziehen, um das Cashflow-Niveau am Break-Even-Punkt zu berechnen.
