Beim Return Leasing sind im Gegensatz zu einem klassischen Finanzierungsleasing zwei Parteien (ein Verkäufer, ein Leasinggeber und ein Leasingnehmer) und zwei an der Transaktion beteiligt. Dies ist eine Art von Leasing, bei der der Verkäufer des Subjekts und der Mieter eine Person sind. Dies ist ein wirksames Instrument zur Wiederauffüllung des Betriebskapitals oder zur Refinanzierung von Kapitalinvestitionen.
Es ist rentabler, als auf eigene Kosten einen Bankkredit zu beantragen oder neue Vermögenswerte zu erwerben.
Was ist der Mechanismus solcher Operationen? Wie funktioniert Leaseback? Das Unternehmen verkauft sein eigenes Eigentum an eine Leasinggesellschaft und wird sofort Leasingnehmer (vermietet es). Das heißt, der Kunde erhält 100% des Wertes der Immobilie und bleibt gleichzeitig in seiner Nutzung ("zurückgegeben"). Auf diese Weise können Sie Betriebskapital erhalten, ohne zusätzliche Finanzierungsquellen anzuziehen.
Zwei Verträge werden gleichzeitig abgeschlossen (Verkauf und Leasing). Eine solche Transaktion ähnelt der Ausgabe eines gesicherten Kredits, nur die Kosten dafür sind niedriger als die an die Bank gezahlten Zinsen. Darüber hinaus ermöglicht Leaseback dem Unternehmen, die Kosten für die Zahlung von Steuern zu minimieren, da Leasingzahlungen vollständig den Produktionskosten zugeordnet werden.
Steuereinsparungen sind durch eine beschleunigte Abschreibung möglich, die in diesem Fall zulässig ist. Am Ende des Vertrages geht die Immobilie zum Restwert (gleich fast Null) in den Saldo des Unternehmens. Mit Reverse Leasing können Sie daher die Steuer auf solche Immobilien auf einen symbolischen Betrag reduzieren.
Die Eigenschaft der Organisation (des Unternehmens) ändert in diesem Fall ihren Standort nicht und kann weiterhin im Produktionsprozess verwendet werden.
Es gibt jedoch bestimmte Nuancen beim Abschluss solcher Transaktionen. Um die Risiken beurteilen zu können, muss der potenzielle Leasingnehmer daher vor Vertragsabschluss die steuerlichen Konsequenzen berechnen, damit sich die Transaktion nicht als unrentabel erweist. Dies gilt insbesondere dann, wenn Geräte, Maschinen oder Autos, die in der Bilanz des Empfängers ausgewiesen sind, zu einem niedrigeren Preis geleast werden müssen, da die Steuern zu tatsächlichen Preisen berechnet werden.
Die Steuerbehörden verfolgen Leasingtransaktionen strikt (wobei der Verdacht auf Zahlungsbetrug besteht) und achten dabei besonders auf Unternehmen, die Probleme mit der Dokumentation und der Steuerbuchhaltung haben. Mehrwegleasing wird verwendet, um die Bilanzleistung zu verbessern, indem Immobilien nicht zum Restwert, sondern zum Marktwert verkauft werden, der diesen normalerweise erheblich übersteigt. Das Leasinggesetz verbietet dem Vermieter jedoch nicht, Immobilien von seinem Eigentümer zu kaufen. Daher entspricht der Leaseback-Vertrag voll und ganz den gesetzlichen Anforderungen.
Es wird jedoch nicht empfohlen, solche Transaktionen für zu junge Unternehmen abzuschließen, die noch nicht wirtschaftlich stark geworden sind. Leasing ist in Zeiten ernsthafter Modernisierung stabiler Unternehmen gerechtfertigt, in denen derzeit keine eigenen Mittel vorhanden sind oder die keine Zeit (Zeit) haben, nach geeigneteren Finanzierungsmöglichkeiten zu suchen.
