Kontrolle der Finanzen, ihrer Art, ihres Zwecks. Finanzkontrollsystem. Finanzkontrolle und Prüfung

Finanzkontrolle und Wirtschaftsprüfung sind das wichtigste Mittel, um die Legitimität des Staates und seiner Strukturen im Allgemeinen, Organisationen und Bürger im Besonderen sicherzustellen. Sie beinhalten die Überprüfung der Angemessenheit der Verteilung und Verwendung von Mitteln. Lassen Sie uns im Detail betrachten, was ein Finanzkontrollsystem ausmacht, welche Überprüfungsmethoden existieren und wer zur Durchführung von Prüfungstätigkeiten befugt ist.

Zweck und Aufgaben

Der Zweck der Finanzkontrolle besteht darin, die Übereinstimmung der Geschäftstätigkeit mit Bargeld zu überprüfen. Die Hauptaufgaben sollten hervorgehoben werden:

1. Überprüfung der Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber territorialen Selbstverwaltungsorganen und dem Staat durch Bürger und Organisationen.

2. Überwachung der Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Geldtransaktionen, Abrechnungen und die Lagerung von Geldern.

3. Überprüfung des korrekten Einsatzes von Finanzmitteln durch kommunale und staatliche Unternehmen, die unter ihrer operativen oder wirtschaftlichen Leitung stehen.

4. Verhinderung und Beseitigung von Verstößen gegen die Regeln.

5. Ermittlung der inländischen Produktionsreserven.

Die Umsetzung dieser Aufgaben gewährleistet die Stärkung der Disziplin, die wiederum als eine der rechtsstaatlichen Parteien fungiert. Die Finanzkontrolle ist ein wirksames Instrument, um die Einhaltung der Rechtsstaatlichkeit im Rahmen der Tätigkeit von Unternehmen zu überprüfen. Es ermöglicht Ihnen, die Wirksamkeit und Gültigkeit von Maßnahmen sowie deren Einhaltung mit den Interessen des Staates zu bewerten.

Arten der Finanzkontrolle

Die Klassifizierung erfolgt nach verschiedenen Kriterien. Nachfolgende, aktuelle und vorläufige Prüfungen werden je nach Ausführungszeit unterschieden. Im letzteren Fall wird das Verfahren vor Operationen im Zusammenhang mit der Bildung, Verteilung und Verwendung von Mitteln durchgeführt. Diese Art der Überprüfung ist von großer Bedeutung, um Verstöße gegen die Disziplin zu verhindern. Die laufende Finanzkontrolle erfolgt im Rahmen von Transaktionen. Die anschließende Überprüfung erfolgt nach den ergriffenen Maßnahmen. In diesem Fall wird der Stand der Disziplin beurteilt, Verstöße festgestellt, Präventionsmethoden identifiziert und Maßnahmen ergriffen, um diese zu beseitigen. Es gibt auch Initiative und obligatorische Kontrollen. Letzteres erfolgt entweder in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Anforderungen oder auf der Grundlage einer Entscheidung der zuständigen Behörden. Abhängig von den Behörden, die das Verfahren einleiten, gibt es folgende Arten der Finanzkontrolle:

1. Präsident

2. Vertretungsorgane der lokalen Verwaltung oder der Staatsmacht.

3. Öffentlich.

4. Unabhängig.

5. On-Farm und Abteilung.

6. Exekutivorgane mit allgemeiner Zuständigkeit.

Die Finanzkontrolle der Abteilung wird von der zuständigen Behörde durchgeführt und zielt darauf ab, die Aktivitäten der in ihr System einbezogenen Unternehmen zu überprüfen. Es ähnelt dem Verfahren in der Struktur religiöser oder öffentlicher Organisationen. Einige Ähnlichkeiten haben auch interne Finanzkontrolle.

Optional

Die Formen der Haushaltskontrolle der Finanzen sind in Art. 265 v. Dazu gehören:

1. Vorläufige Überprüfung während der Erörterung des Entwurfs des Plans für Ausgaben- und Ertragsposten.

2. Aktuelle Überarbeitung. Es wird durchgeführt, wenn bestimmte Fragen im Zusammenhang mit der Ausführung des Haushaltsplans berücksichtigt werden.

3. Nachfolgende Überprüfung. Sie wird bei der Überprüfung und Genehmigung der Berichtsdokumentation zur Ausführung des Haushaltsplans durchgeführt.

   

Staatliche Prüfung

Diese Steuerkontrolle wird von gesetzgebenden, exekutiven (einschließlich speziell geschaffenen) Bundesbehörden durchgeführt. Von besonderer Bedeutung in diesem Bereich ist das Dekret des Staatsoberhauptes, das die Maßnahmen zur Gewährleistung einer solchen Überprüfung regelt. Das Dokument besagt, dass das Verfahren darauf abzielt, die Umsetzung des Bundesfinanzplans und die Pläne für außerbudgetäre Mittel sowie die Organisation des Geldumlaufs zu überwachen. Dabei werden der Zustand der Staatsverschuldung, die Reserven des Landes, die Verwendung der Kreditressourcen überprüft. Gleichzeitig wird die Überwachung der Bereitstellung von Vorteilen und Vorteilen im Bereich des Geldumlaufs durchgeführt.

Themen

Die Gesetzgebung sieht eine Unterscheidung zwischen den Funktionen und Befugnissen von Strukturen vor, die finanzielle und wirtschaftliche Kontrolle ausüben. Diese Themen werden durch Normen bestimmt. Die Umsetzung der Finanzkontrolle ist beauftragt:

• Rechnungskammer der Russischen Föderation.

• Zentralbank

• Finanzministerium.

• Bundesdienst für Aufsicht und Überwachung.

• Kontroll- und Prüfungsstrukturen der Exekutivorgane.

• Zolldienst.

• Andere autorisierte Behörden.

Die staatliche Kontrolle der Finanzen kann auch von repräsentativen Behörden durchgeführt werden.

Strukturübergreifende Überprüfung

Eine solche Finanzkontrolle wird durchgeführt in:

• Ausschüsse.

• Ministerien.

• Religiöse / öffentliche Organisationen und andere in die Abteilungsstruktur einbezogene Einrichtungen.

In diesem Fall liegt die Finanzkontrolle bei den Leitern der jeweiligen Verbände, speziell geschaffenen Prüfungsabteilungen, die in der Regel direkt an den Leiter des Ministeriums, des Ausschusses oder einer anderen oben genannten Stelle berichten. Der Dienst der ATS-Struktur führt mindestens einmal jährlich Prüfungen der Aktivitäten von Struktureinheiten von Ministerien mit öffentlichen Mitteln durch. Eine außerplanmäßige Prüfung wird auf der Grundlage von Anweisungen von Führungskräften, Entscheidungen der Justizermittlungsbehörden sowie im Falle einer Änderung der Kommandostruktur oder der Liquidation der Einheit durchgeführt. Die Prüfungsdauer beträgt höchstens 40 Tage. Eine Verlängerung dieser Frist ist mit Genehmigung des Managers zulässig, der die Prüfung eingeleitet hat. Eine solche Finanzkontrolle wird durchgeführt für:

• Identifizierung von Fällen von Engpässen und Diebstahl von Geld und materiellen Vermögenswerten, andere Verstöße gegen die Disziplin im Bereich des Geldumlaufs.

• Entwicklung von Vorschlägen zur Beseitigung der Ursachen und Umstände der Begehung rechtswidriger Handlungen.

• Maßnahmen ergreifen, um Schäden von den Tätern zu beheben und so weiter.

  

Institutionelle interne Finanzkontrolle

Sie erfolgt gemäß den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 119. Die Finanzkontrolle und Prüfung von Organisationen erfolgt durch unabhängige Dienstleister und Einzelpersonen. Bei solchen Audits wird Folgendes überprüft:

• Buchhaltungsberichterstattung.

• Zahlungs- und Abrechnungsdokumentation.

• Steuererklärung.

• Erfüllung anderer finanzieller Verpflichtungen und Anforderungen einer wirtschaftlichen Einheit.

Aktivitätsspezifikationen

Die dazu berechtigten Behörden haben das Recht, solche Kontrollen durchzuführen. Zertifizierte Personen, die diese Tätigkeit selbstständig ausüben möchten, können nach dem staatlichen Registrierungsverfahren als Unternehmer ihre Arbeit aufnehmen, eine Lizenz erhalten und Informationen in das staatliche Unternehmensregister eintragen. Genehmigungsdokumente werden ausgestellt:

1. Zentralbank (für Bankprüfungen).

2. Abteilung für Versicherungsaufsicht (zur Überprüfung von Versicherungsunternehmen).

3. Finanzministerium (für Prüfungen von Investmentfonds, Börsen und allgemeinen Prüfungen).

Arten unabhängiger Verfahren

Die unabhängige Kontrolle der Finanzen eines Unternehmens kann proaktiv und obligatorisch sein. Die erste erfolgt direkt durch Entscheidung des Subjekts selbst. Die obligatorische Finanzkontrolle der Institute erfolgt im Auftrag von:

• Ermittler.

• Der Untersuchungskörper.

• Schiffe.

Das Bundesgesetz Nr. 119 regelt detailliert die Fragen im Zusammenhang mit der Bezahlung der Tätigkeiten des Abschlussprüfers, der Verantwortung des Subjekts für die Umgehung obligatorischer Inspektionen und des Verfahrens zur Zertifizierung eines Unternehmens für das Recht zur Durchführung von Kontrolltätigkeiten.

Qualitätsprüfung

Das Finanzkontrollsystem arbeitet in Übereinstimmung mit strengen gesetzlichen Anforderungen. Die Qualität der durchgeführten unabhängigen Prüfung kann von der Behörde, die befugt ist, auf Ersuchen der geprüften Stelle selbst auf Vorschlag oder Initiative des Staatsanwalts Lizenzen zu erteilen, überprüft werden. Wenn bei der Finanzkontrolle Fehler festgestellt werden, die zu Verlusten für ein Subjekt oder einen Staat führen, kann vom Auftragnehmer Folgendes behoben werden:

1. Der Gesamtbetrag der entstandenen Verluste.

2. Die Kosten für die erneute Überprüfung.

3. Strafe für vom Budget abgezogene Verstöße.

Die Sammlung wird vor Gericht durchgeführt.

Unabhängige Überprüfung: Implementierungsfunktionen

Das Audit in der Praxis ist in mehrere Phasen unterteilt:

1. Kundenbedarfsanalyse.

2. Bildung von Gruppen von Darstellern und Definition von Aufgaben.

3. Inspektionsplanung.

4. Bewertung der internen Kontrolle.

5. Risikoidentifikation.

6. Implementierung allgemeiner und wesentlicher Verfahren.

7. Erstellung eines zusammenfassenden Berichts.

8. Abschlussbesprechung.

9. Analyse der Ergebnisse.

Kundenbedürfnisse

Diese Phase wird als vorbereitend angesehen. Als Teil davon muss der Darsteller die Bedürfnisse und Bedürfnisse des Subjekts identifizieren und die besten Wege finden, um sie zu erfüllen. Zur effektiven Umsetzung dieser Phase werden Interviews mit Mitarbeitern geführt, dem Leiter selbst. Es ist ratsam, relevante Mitarbeiter (Steuerberater, Berater usw.) in die Umsetzung der ersten Phase einzubeziehen. Ihre Erfahrung mit früheren Kunden sowie ihre Fähigkeiten werden die Zufriedenheit der Kundenbedürfnisse maximieren.

Planung

Es findet im Rahmen des ersten Treffens der Gruppe statt. Dabei liefert jeder an der Arbeit beteiligte Mitarbeiter die in der ersten Phase gesammelten Informationen. Die Planung beinhaltet die Entwicklung einer Prüfungsstrategie. Es sollte den identifizierten Bedürfnissen des Kunden entsprechen. Darüber hinaus sollte die Strategie die Wahrscheinlichkeit eines Risikos und die wirtschaftlichen Aspekte der Arbeit berücksichtigen. An der ersten Besprechung sollten die Mitarbeiter des Kunden, die Projektleiter, teilnehmen. Am Ende der Sitzung sollten die Daten, der Zeitplan und die Ergebnisse der Prüfung festgelegt werden. Andere für die Arbeit wichtige Fragen werden berücksichtigt.

Bewertung der eigenen Prüfungsmittel des Unternehmens

Im Rahmen der Prüfungstätigkeit sollten die ausübenden Künstler eine Vorstellung von den wesentlichen Kontrollverfahren haben, die der Kunde in seinem Unternehmen anwendet. Dazu gehört unter anderem der Abschluss des Abschlusses. Der Auftragnehmer sollte die Verfahren festlegen, die sich auf die wesentlichen Punkte der Berichterstattung auswirken. In dieser Phase wird die Erstellung oder Aktualisierung der Dokumentation einschließlich Beschreibungen und Analyseformularen für alle Verfahren durchgeführt.

Risikowahrscheinlichkeit

Eine obligatorische Maßnahme bei der Durchführung der Prüfung ist die Beurteilung der Wirksamkeit der Kontrollen, die in den wesentlichen Verfahren der eigenen Prüfung des Unternehmens zu finden sind. Der Auftragnehmer bewertet auch selektiv Methoden, die umfassender Natur sind. Dies ist erforderlich, um den Grad ihrer Zuverlässigkeit und Genauigkeit zu bestimmen und den Prüfungsaufwand zu verringern.

Allgemeine und wesentliche Verfahren

Die Umsetzung der verbleibenden Maßnahmen zielt darauf ab, das Prüfungsrisiko weiter auf ein optimales Maß zu reduzieren. Sie werden auf der Grundlage der Ergebnisse der allgemeinen und Stichproben der vorherigen Phasen gemäß der entwickelten Strategie erstellt. Im Rahmen allgemeiner und wesentlicher Verfahren kann eine detaillierte Datenrecherche und -analyse durchgeführt werden, wenn die Primärinformationen als zuverlässig eingestuft werden.

Zusammenfassender Bericht

Bei der Zusammenstellung werden die Möglichkeiten und Risiken des Themas analysiert und die Prüfungsergebnisse zusammengefasst. Dafür:

1. Während des Audits festgestellte wesentliche Probleme werden diskutiert und gelöst.

2. Die Prüfungsrisiken, die bei der Planung und Bewertung des Kontrollzustands im Unternehmen festgestellt werden, sind geregelt.

3. Es werden Ergänzungen beschrieben, die in die Kundenberichterstattung aufgenommen werden müssen.

4. Eine allgemeine analytische Überprüfung der Buchhaltungsunterlagen wird durchgeführt.

5. Die Schlussfolgerung wird formuliert.

   

Abschlussbesprechung

Sie wird ebenso wie vorläufig unter Beteiligung der relevanten Mitarbeiter des Unternehmens des Kunden durchgeführt. Die folgenden Themen werden während des Meetings diskutiert und analysiert:

1. Projekte zur Rechnungslegung.

2. Ein Brief an den Anführer.

3. Während des Überprüfungsprozesses festgestellte Probleme und Methoden zu deren Lösung.

4. Steuerfragen.

5. Andere ungelöste Probleme (falls vorhanden).

Bis zum Ende des Treffens müssen die anwesenden Mitarbeiter zu einem gemeinsamen Verständnis aller erörterten Themen gelangen. Gleichzeitig sollte auf der Sitzung eine endgültig genehmigte Liste der Korrektureinträge mit den Berechnungen und den dazugehörigen Erläuterungen sowie anderen erforderlichen Kommentaren vorgelegt werden. Es ist ratsam, eine Abschlusssitzung abzuhalten, bevor der Abschluss genehmigt wird.

Arbeitsergebnisse

Nach Abschluss des Audits sollten die Aktivitäten der in der Gruppe enthaltenen Darsteller analysiert werden. Ihre Arbeit wird im Hinblick auf die Effektivität der Verwaltung des entwickelten Projekts und der Durchführung des Audits bewertet. Wenn Mängel in der Aktivität festgestellt werden, ist es ratsam, diese auf einer Hauptversammlung zu beseitigen.

Aufsicht über Bank- und Kreditorganisationen

Die Finanzkontrolle durch diese Unternehmen erfolgt im Rahmen der Kreditvergabe, Investition und Abwicklung. Eine Bankenaufsicht ist erforderlich, um den effizienten Einsatz von Kreditmitteln sicherzustellen. Es konzentriert sich auf die Stärkung der Finanzdisziplin.

Überprüfungsrolle in der gesamten Zahlungsstruktur

Die finanzielle und wirtschaftliche Kontrolle ist eines der wichtigsten Glieder des Zahlungssystems. Aufgrund seiner Umsetzung wird die Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Umsatzgenerierung, Genauigkeit und Angemessenheit der Kosten sichergestellt. Die Wirksamkeit der Prüfung wird als Voraussetzung für eine erfolgreiche Sozial- und Wirtschaftspolitik und ein stabiles Funktionieren des Verwaltungsapparats angesehen. Die Prüfung zielt auch darauf ab, Unstimmigkeiten in den Aktivitäten von Organisationen mit bestehenden gesetzlichen Anforderungen festzustellen. Die Finanzkontrolle des Unternehmens erfolgt in Bezug auf alle seine Aktivitäten als Ganzes, seine einzelnen Struktureinheiten. Die Prüfung betrifft in erster Linie die Arbeit des Rechnungswesens. Die Prüfung ist auch für die finanziellen und sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen des Unternehmens obligatorisch. Auf diese Weise können Sie Verstöße rechtzeitig erkennen und die Täter vor Gericht stellen.

Rechnungskammer

Sie fungiert als führendes Prüfungsgremium des Landes. In Übereinstimmung mit dem BC werden die Befugnisse der Rechnungskammer festgelegt. Sie kontrolliert insbesondere die Umsetzung des Finanzplans, den Stand der außerbudgetären Mittel, die Auslands- und Innenverschuldung sowie das Verfahren zur Gewährung von Steuervorteilen.

Finanzministerium

Gemäß dem Regierungsdekret Nr. 329 vom 30. Juni 2004 fungiert das Finanzministerium als föderales Exekutivorgan, das die Funktionen der Entwicklung staatlicher Politik und normativer Regulierung in den Bereichen:

1. Bank-, Devisen-, Versicherungs-, Steuer- und Budgetaktivitäten.

2. Buchhaltung und Buchhaltung.

3. Prüfungsaktivitäten.

4. Verarbeitung, Herstellung und Handhabung von Edelmetallen und Steinen.

5. Zollzahlungen und Ermittlung des Wertes transportierter Fahrzeuge und Güter.

6. Investition in den finanzierten Teil der Rente.

7. Lotterien abhalten und organisieren.

8. Freigabe und Umsatz des Drucks.

9. Finanzierung des öffentlichen Dienstes.

10. Gegenmaßnahmen gegen die Legalisierung von Erträgen aus Straftaten und die Aufrechterhaltung des Terrorismus.

Das Finanzministerium koordiniert und überwacht die Aktivitäten des Bundessteuerdienstes, der Versicherungs- und Haushaltsüberwachungs- und -überwachungsdienste. Das Ministerium überprüft die Umsetzung der Vorschriften zu Fragen der Berechnung und Erhebung von Zahlungen sowie die Ermittlung der Kosten für transportierte Fahrzeuge und Güter durch den Zolldienst. Das Finanzministerium orientiert sich bei seinen Aktivitäten an den Bestimmungen der Verfassung, den sektoralen Bundesgesetzen, den Gesetzen des Präsidenten und der Regierung sowie an internationalen Abkommen. Die Arbeit des Ministeriums wird in Zusammenarbeit mit anderen Exekutivorganen auf Bundes- und Regional-, Kommunalebene, öffentlichen Organisationen und anderen Verbänden durchgeführt.

Andere Entitäten

Repräsentanten im Rahmen der Finanzkontrolle können von den Exekutivstrukturen alle Materialien erhalten, die für die Genehmigung von Finanzplänen und die Prüfung ihrer Umsetzung erforderlich sind. Die Bundeskasse führt eine aktuelle und vorläufige Überprüfung der Operationen mit Mitteln von Empfängern und Managern (einschließlich der wichtigsten) durch. Letztere prüfen die Verwendung von Belegen durch die Empfänger. Die Hauptmanager sind befugt, die Kontrolle in untergeordneten kommunalen und staatlichen Organisationen, einschließlich Haushaltsorganisationen, auszuüben.

Methoden

Die Finanzkontrolle kann auf verschiedene Arten durchgeführt werden. Die wichtigsten sind:

• Überarbeitungen.

• Analyse.

• Überprüfung.

• Umfrage

• Beobachtung usw.

Die häufigste Methode ist die Prüfung. Es beinhaltet die Überprüfung der Primärdokumentation, gemäß der finanzielle und andere Operationen durchgeführt wurden. Die Prüfung bezieht sich auch auf Lager- und Buchhaltungsdaten. Im Rahmen dieses Verfahrens werden Inventuren durchgeführt. Die Revision kann komplex (frontal) und selektiv sein. Infolge des Ereignisses wird eine Handlung erstellt, in die die Verifizierungsdaten eingegeben werden. Basierend auf diesem Dokument werden Maßnahmen ergriffen, um Verstöße zu beseitigen (sofern sie identifiziert wurden). Die Beobachtung konzentriert sich auf die Einarbeitung in den Stand der wirtschaftlichen Tätigkeit des Subjekts. Im Rahmen der Umfrage können Techniken wie Fragen und Fragen eingesetzt werden. Diese Überprüfung wird vor Ort durchgeführt. Die Analyse wird in Ausgaben-, Berichts- und Bilanzdokumenten durchgeführt. Alle diese Methoden zielen darauf ab, Unstimmigkeiten mit den Anforderungen des Gesetzes und Verstöße gegen die Disziplin zu identifizieren.