Unter den Bedingungen der Marktbeziehungen muss ein Unternehmen immer in der Lage sein, seine Schulden (dh Zahlungsfähigkeit) und kurzfristigen Verpflichtungen (Liquidität) so schnell wie möglich zurückzuzahlen. Das aktuelle Verhältnis zeigt, wie diese Verpflichtungen erfüllt werden.
Ein Unternehmen gilt als zahlungsfähig, wenn sein Umlaufvermögen höher ist als die langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Organisation ist liquide, sofern der Betrag dieser Mittel höher ist als die kurzfristigen Schulden.
Die Bewertung von Änderungen des Liquiditäts- und Solvabilitätsgrades einer wirtschaftlichen Einheit umfasst einen Vergleich der Bilanzindikatoren, die in verschiedene Gruppen von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten unterteilt sind. Um das aktuelle Verhältnis zu berechnen, müssen Sie sich zunächst den Grundlagen zuwenden.
Die aktuelle Liquiditätsquote zeigt, wie viel das Unternehmen Verbindlichkeiten auf Kosten von Vermögenswerten bezahlen kann. Je nach Liquiditätsgrad können die Vermögenswerte einer wirtschaftlichen Einheit bedingt unterteilt werden in:
A1 - am liquidesten (kurzfristige Anlagen, Barmittel, Wert der von den Aktionären zurückgekauften Aktien);
A2 - Vermögenswerte, die schnell realisiert werden können (kurzfristige Forderungen sowie sonstige kurzfristige Vermögenswerte aus Abschnitt 2 der Bilanz);
A3 - Vermögenswerte mit geringer Liquidität (Mehrwertsteuer auf erworbene Werte, Schulden auf Beiträge zum genehmigten Kapital, langfristige Finanzinvestitionen);
A4 - praktisch nicht liquide (langfristige Forderungen sowie Mittel aus Abschnitt 1 der Bilanz (zusätzlich zu den Posten der Gruppe A3)).
Haftungsinformationen:
P1 - die dringendsten Verpflichtungen (Schulden bei der Zahlung von Einkommen, Verbindlichkeiten, kurzfristige sonstige Verpflichtungen);
P2 - kurzfristige Verbindlichkeiten (kurzfristige Kredite und Kredite);
P3 - langfristige Verbindlichkeit (langfristige Kredite und Kredite);
P4 - Dauerhaftung (3 Abschnitt, bevorstehende Ausgaben und Einnahmen der zukünftigen Periode).
Der Saldo gilt als absolut liquide, wenn: die ersten drei Gruppen von Vermögenswerten größer sind als die ersten drei Gruppen von Verbindlichkeiten und A4 <P4.
Die aktuelle Liquiditätsquote zeigt, ob das Unternehmen in der Lage ist, seine Verpflichtungen aus dem Umlaufvermögen zu decken. Es stößt bei Investoren - externen Unternehmen - auf großes Interesse.
Das kurzfristige Vermögen des Unternehmens in Bezug auf kurzfristige Schulden ist das aktuelle Verhältnis. Die Norm dieses Indikators variiert zwischen 1, 50 und 2, 50. Dies hängt von der Branche der Wirtschaftsanalyse ab.
Je höher der Wert, desto höher die Zahlungsfähigkeit einer wirtschaftlichen Einheit. Ein kritischer Indikator ist kleiner als 1 - dies bedeutet, dass das Unternehmen keine Verpflichtungen erfüllen kann, sofern diese sofort zurückgezahlt werden müssen.
Die aktuelle Liquiditätsquote zeigt, ob die Organisation in der Lage ist, ihre Werte verlustfrei in Bargeld umzuwandeln, sowie die Wahrscheinlichkeit einer rechtzeitigen Deckung der kurzfristigen Verbindlichkeiten mit Vermögenswerten des Unternehmens.
